Как выплачивать зарплату за первую половину месяца, в котором у работника был отпуск?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: а как быть с выплатой за первую половину месяца (срок 20 число)?

  Выплачивать 20 числа, пропорционально отработанному времени. Минтруд высказался о том, в каком размере следует выплачивать аванс по зарплате
  

  Цитата: когда платить НДФЛ

  Если по итогам расчетов у сотрудника, с учетом выплаченного за первую половину месяца, сумма к выплате будет равна нулю, то датой получения дохода будет считаться дата начисления(последнее число месяца). И НДФЛ необходимо перечислить не позднее следующего дня.
  Если у сотрудника, с учетом выплаченного за первую половину месяца, сумма к выплате не будет равна нулю - то не позднее дня, следующего за выплатой причитающейся суммы.
• Yurii_B, 
  Подскажите пожалуйста, я работнику перечислила полностью расчет за месяц. Правильно ли я поступила
• Цитата: До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

  Считаю, что данную выплату можно отнести к заработной плате за первую половину месяца. И надеюсь, что НДФЛ с неё вы не перечисляли.
  Если так, и при условии что сумма к выплате после признания дохода(31.10.2017) будет равна нулю, НДФЛ с этой выплаты необходимо перечислить не позднее 01.11.2017.
  
  Другое дело, нарушен ли в данном случае срок выплаты, прописанный в локальных НМА.
• Добрый день.
  

  Цитата: И надеюсь, что НДФЛ с неё вы не перечисляли.

  А если и перечислили, то что?
  Доход исчислен, выплачен, налог удержан (на каком основании тогда удерживали?), больше дохода у работника не будет. НДФЛ мы должны перечислить на следующий день после удержания, а не в последний день месяца.

  Цитата: До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

  Минфин иной раз как напишет... я прошу прощения за мой французский. Доход уже даже фактически выплачен, а он у них все не доход...
• Добрый день!
  

  Цитата: А если и перечислили, то что?

  При неблагоприятном раскладе, данный НДФЛ может быть признан уплаченым за счет налогового агента, что запрещено пунктом 9 статьи 226 НК.
  

  Цитата: Доход исчислен, выплачен, налог удержан (на каком основании тогда удерживали?)

  Так, собственно, в том и дело, что оснований для исчисления налога нет. Дата выплата дохода и дата фактического получения дохода это разные вещи.
  Пункт 3 статьи 226 НК РФ говорит, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223.
  Пункт 2 статьи 223 определяет дату фактического получения дохода для оплаты труда как последний день месяца, за который ему был начислен доход.
  
  В цифрах: Допустим, что Юлия Раменская(автор вопроса) предположила доход сотрудника за период с 01 по 15 октября в размере 5 750 рублей  и перечислила ему 5 002 рублей.
  31.10.2017 станет известна окончательная сумма дохода сотрудника за октябрь и она совпадет с предполагаемой 5 750 рублей. К выплате получается 748 рублей. И именно эту сумму она обязана удержать, в соответствии с пунктом 4 статьи 226, при фактической выплате. Но выплачивать нечего. То есть получается в данном частном случае, что удержание и есть "выплата". И НДФЛ необходимо перечислить не позднее следующего дня(п. 4 ст. 226 НК РФ).
  Мне ситуация видится так.
  
  

  Цитата: Минфин иной раз как напишет... я прошу прощения за мой французский. Доход уже даже фактически выплачен, а он у них все не доход...

  Как бы оно ни было, другого Минфина у нас с вами нет)
  Про НДФЛ хорошая статья . НДФЛ с аванса и зарплаты: как удерживать и перечислять налог в нестандартных ситуациях
• Цитата: При неблагоприятном раскладе

  А что есть неблагоприятный расклад? Вы не умеете отставивать свою позицию? Это не расклад...
  

  Цитата: Так, собственно, в том и дело

  А на каком основании, работнику вместо 5750 выдали 5002?

  Цитата: Но выплачивать нечего. То есть получается в данном частном случае, что удержание и есть "выплата".

  Как то надо определиться - есть выплата или нет. У меня есть все - доход выплачен, налог удержан в бюджет отправлен, а у вас - то того нет, то другого нет...
  Вот вам обычная станадартная ситуация - по ЛНА ЗП выплачивается в последний день месяца, ЗП за сентябь вы выплатили 29 сентября, вы меня хотите убедить в том, что если я НДФЛ перечислю в тот же день, это не удержанный налог? Не убедите - он удержан. И чем 16 число в обсуждаемой ситуации от 29 отличается, я не вижу.
  

  Цитата: Как бы оно ни было, другого Минфина у нас с вами нет)

  А он нам в принципе зачем? У нас есть налоговый кодекс, а Минфин пусть пишет себе, работа у него такая.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Допустим, что Юлия Раменская(автор вопроса) предположила доход сотрудника за период с 01 по 15 октября в размере 5 750 рублей  и перечислила ему 5 002 рублей.

  Почему перечислена неполная сумма, если НДФЛ не удерживался? Вы же не ошибочно оформили платежку на 5002 рубля вместо 5750. Начислили одну сумму, а перечислили меньше, значит что-то удержали. Что именно? Удержание нужно как-то квалифицировать, как-то обосновать.
  Статья 137 ТК:
  

  Цитата:Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и инымифедеральными законами.

  НДФЛ удерживается в соответствии с федеральным законодательством, а Вы чем руководствовались, не доплачивая работнику отпускные?
  

  Цитата: 31.10.2017 станет известна окончательная сумма дохода сотрудника за октябрь и она совпадет с предполагаемой 5 750 рублей. К выплате получается 748 рублей. И именно эту сумму она обязана удержать, в соответствии с пунктом 4 статьи 226, при фактической выплате. Но выплачивать нечего. То есть получается в данном частном случае, что удержание и есть "выплата".

  Интересный трюк. 😉
  Имеется  какое-то неопознанное удержание (к тому же незаконное), которое в последний день месяца загадочным образом превращается в НДФЛ. 😀
• Nataly S, здравствуйте.
  
  

  Цитата: Почему перечислена неполная сумма, если НДФЛ не удерживался? Вы же не ошибочно оформили платежку на 5002 рубля вместо 5750. Начислили одну сумму, а перечислили меньше, значит что-то удержали. Что именно? Удержание нужно как-то квалифицировать, как-то обосновать.

  Это предположение, основанное на сообщениях Юлии Радской(автора вопроса). Удерживала ли автор вопроса НДФЛ или нет - не известно. Так же как и не ясно что написано в ЛНА насчет выплаты заработной платы перед отпуском

  Цитата: Вы чем руководствовались, не доплачивая работнику отпускные?

  Об отпускных речи нет.
  
  Диспут идет о дате перечисления НДФЛ с заработной платы период с 01 по 15 октября, выплаченной, предположительно 16 октября, при сроке выплаты заработной платы за первую полвину месяца по ЛНА 20 октября. Другой информации нет.
  Naaatta считает, что НДФЛ необходимо перечислить 17 октября.
  Я считаю, что НДФЛ необходимо перечислить 30.10 или 01.11.
• Цитата: В данном случае я бы перечислил его 31.10 или не позднее 01.11(аргументация выше).

  Самый рискованный вариант.
  Нужно либо платить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за первую половину месяца данному конкретному отпускнику, либо утопить зарплату этого работника в общей зарплате всех работников и уплатить НДФЛ общей суммой.